Formas Legales para Operar Negocios en Estados Unidos
Por: La Redacción / noticias@vinculoempresarial.com
Los Estados Unidos (EEUU) representan el mercado consumidor más grande del mundo para el exportador mexicano. El exportador tiene que decidir no solo si va a competir en ese mercado sino como va a competir, esto es, que forma legal va a utilizar para operar sus negocios, inversiones y empresas en ese país.
El empresario mexicano tiene varias opciones para realizar sus actividades mercantiles en los EEUU:
Persona física
Persona moral
Cada una de esas opciones tiene sus implicaciones legales y fiscales, las cuales vamos a ver en más detalle.
PERSONA FÍSICA
Aunque operar como persona física tiene la ventaja de ser sencillo, también tiene la gran desventaja de ser la más riesgosa en asuntos legales y fiscales. Primero, la persona física responde por todos los delitos y problemas legales y fiscales del negocio sin límite, y no se restringe al capital que esta en riesgo, sino que el dueño tiene que responder y pagar por todas las contingencias y demandas, con todo su capital y patrimonio. Otro riesgo de la persona física es la probabilidad de fallecimiento, este causa no solo el “cierre legal” del negocio sino un impuesto patrimonial al fallecer. Otro problema de operar como persona física es que se requiere obtener visas especiales para entrar al país y realizar actividades empresariales. Para la mayoría de los empresarios en EEUU estos riesgos no son aceptables y optan por utilizar una persona moral para realizar sus actividades empresariales.
CORPORATION
La Corporation es la figura legal más común en los EEUU por las ventajas legales y patrimoniales que proporciona. Primero, los socios están en riesgo solo por el monto del capital aportado. Segundo, el fallecimiento de uno de los socios no causa el cierre legal de la empresa ni el impuesto patrimonial sobre los bienes. Tercero, los socios no requieren de visas especiales para invertir en la Corporation, aunque, no pueden ser empleados de la misma pero si pueden ser directores. Cuatro, una Corporation le da una estructura formal al negocio, la cual ayuda a organizar y lograr las metas del mismo.
Las desventajas de la Corporation consisten en que requieren un costo inicial para darse de alta y mantenimiento anual. Además tienen varias obligaciones fiscales, como presentar una declaración anual (Forma 1120) y mantener una contabilidad oficial.
Otra desventaja de la Corporation es el concepto del “doble impuesto”, esto es, la retención sobre dividendos. Sin embargo, la obligación de presentar declaración y contabilidad seria igual para la persona física, y el doble impuesto se puede acreditar contra el impuesto sobre la renta de los socios.
También existe un tratado entre México y los EEUU para evitar la doble tributación que disminuye el impacto de este doble impuesto. Los requisitos para dar de alta una Corporación son sencillos, se requiere solo un socio y un capital mínimo.
Los socios pueden ser no-residentes aunque se requiere que la empresa tenga un representante y domicilio legal en los EEUU.
PARTNERSHIPS Y LIMITED LIABILITY COMPANY
El sistema fiscal americano maneja el concepto de transparencia fiscal para Partnerships y Limited Liabiltity Companies. El concepto de transparencia implica que la sociedad no tiene obligaciones fiscales y que sus actividades mercantiles, ingresos y deducciones se trasfieren directamente a los socios.
Los Partnerships y Limited Liability Companies tienen la obligación de emitir un informe anual (Forma 1065) a sus socios. En otras palabras, son los socios los que son responsables de acumular los ingresos y pagar los impuestos. Es importante reconocer que este es un concepto fiscal y no legal. Legalmente el Partnership y la Limited Liability Company tienen presencia y personalidad jurídica.
La ventaja de la transparencia fiscal es que se evita el famoso doble impuesto, pero se trasfieren las obligaciones fiscales directamente a los socios. En caso de socios mexicanos que no son residentes, implica que ese tiene que dar de alta y crear un establecimiento permanente en los EEUU a través de la sociedad. Obviamente, esto puede ser muy incomodo y problemático para un no-residente que desea minimizar sus obligaciones fiscales en los EEUU. Los requisitos para dar de alta una Partnership o Limited Liability Company son un poco más complicados que los requeridos para dar de alta una Corporation. No hay capital mínimo y se requiere un mínimo de dos socios, un representante y domicilio legal en los EEUU.
HOLDING PATRIMONIAL
La idea es crear una estructura que aproveche las ventajas de cada una y evite las desventajas. La Holding Patrimonial es una opción para el empresario mexicano con inversiones en los EEUU.
Normalmente, la Holding se da de alta en jurisdicción que grave menos impuestos como Delaware, Nevada o en otros países. El objeto de la Holding es invertir en inversiones pasivas sin estar sujeto al impuesto patrimonial. Esta estructura tiene la ventaja de responsabilidad limitada, transparencia fiscal, protección patrimonial y reducción de impuestos sobre la renta a nivel estatal.
Obviamente, un análisis del sistema legal y fiscal de los EEUU es mucho mas complicado de lo que se ha comentado en este articulo, y requiere de la investigación y apoyo de su asesor fiscal en los EEUU. Sin embargo, creemos que este es una buena introducción al ambiente legal y fiscal estadounidense.
